Как ИИ ФНС найдет ваши ошибки. Интервью с бухгалтером-аудитором Татьяной Шишовой

Каждый предприниматель хотя бы раз задумывался: а стоит ли платить бухгалтеру больше? Ведь «просто посчитать налоги» может и недорогой специалист. Но практика показывает обратное — экономия на бухгалтере часто оборачивается доначислениями на сотни тысяч или миллионы рублей. Особенно сейчас, когда грядет налоговая реформа 2026 года, а искусственный интеллект налоговой видит все. Мы поговорили с Татьяной Шишовой — бухгалтером с 25-летним стажем, которая проводит аудит компаний с оборотами от 50 миллионов до 3 миллиардов рублей.

— Татьяна, давайте сразу перейдем к главной теме. Расскажите пример, когда экономия на бухгалтере обернулась большими потерями?

— Классический случай: предприниматель на упрощенке «доходы минус расходы» платил бухгалтеру копейки. Программу не покупали — считали по банковской выписке. Книгу доходов и расходов не вели, потому что «за это не платили».

Пришла налоговая с проверкой, запросила книгу доходов и расходов. Ее не было. Когда начали восстанавливать учет, выяснилось — документов от поставщиков тоже нет. Расходы подтвердить не смогли, в декларации были завышенные цифры.

Результат? Предпринимателю доначислили около 18 миллионов рублей — с учетом пеней и штрафов. Вот вам и экономия на «трех копейках».

— Вы проводите аудит компаний и говорите, что иногда «волосы встают дыбом». Какие самые частые ошибки находите?

— Первое — красные остатки по счетам. Отгружают товар, которого нет на складе. Это искажает себестоимость и финансовый результат, или в строительстве год не списан бетон. Вопрос, а как такое может быть?

Второе — дебиторка и кредиторка. Когда раскрываешь аналитику, видишь полный хаос. Задолженности завышены или занижены. 90% не формируют резервы по сомнительным долгам. Не списывается задолженность свыше трех лет, либо если должник ликвидирован.

Третье — единый налоговый счет. Бухгалтера не считают обязательным его выверять. По данным налоговой у компании нет долга по налогам, но в учете висит долг на 15 миллионов. Это попадает в отчетность и искажает всю картину.

Четвертое — работа без документов. Встречаются специалисты, которые делают проводки «на коленке». Мое правило простое: есть документ — есть проводка. Нет документа — нет проводки. Очень часто я вижу, когда учет в программе не совпадает со сданными отчетами. Декларации рисуют в буквальном смысле, но если все настроить правильно, то программа все сама верно сформирует, но контролировать результат необходимо. Именно здесь понадобятся знания бухгалтера

— Как предпринимателю понять, что его бухгалтер просто «шлепает» отчеты?

— Первый звоночек — когда от налоговой сыплются требования из-за невнимательности. Ошиблась в номере счет-фактуры, не перепроверила данные. Или неправильно распределила расходы — есть доход от продажи товаров, а расходов на покупку в нужной строке нет.

Но главное — посмотрите на общение. Ваш бухгалтер звонит сам, чтобы предупредить о рисках? Подсказывает, как лучше оформить сделку? Если нет — у вас просто счетовод.

Бухгалтер-партнер вникает в суть вашей деятельности. Он может позвонить и сказать: «Давайте реструктурируем кредиты и сэкономим» или «Этому поставщику мы платим каждый месяц разные суммы без изменения цен. Давайте проверим». Вот это ценность.

— Почему восстановление учета стоит дорого?

— Потому что это работа квалифицированного специалиста. Вы платили 15 тысяч в месяц. Приходит новый специалист с расценками 60-70 тысяч. Восстановление стоит 60-70% от его цены.

Считайте: 70 тысяч умножаем на 60% = 42 тысячи. Умножаем на 10 месяцев = 420 тысяч рублей. А вы уже заплатили прежнему 150 тысяч.

И если вам предлагают восстановить учет за 15-20 тысяч — бегите. Получите то же самое. Качественное восстановление требует сбора всех документов, проверки и перепроведения в программе каждой операции.

— Хорошо, теперь заглянем в будущее. Налоговая реформа 2026 года — что конкретно изменится?

— Самое болезненное — снижение лимита для НДС с 60 до 10 миллионов рублей. Заработали больше 10 миллионов в год — автоматически становитесь плательщиком НДС. Придется подключать электронный документооборот. НДС — сложный налог, не каждый бухгалтер с ним справится.

Для предпринимателей на патенте планка тоже опускается до 10 миллионов. Превысили — слетаете. Плюс патент отменят например для грузоперевозок и стационарной розницы.

Ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Отменяют льготу по страховым взносам — возвращаются к 30% вместо ковидных 15%. Убирают льготу по НДС для IT-компаний.

Министр Силуанов сказал: «Мы уже посчитали и заложили в бюджет». То есть особых изменений ждать не стоит. Поэтому, как говорится, не можешь поменять ситуацию — измени отношение к ней. Нужно один раз пережить всплеск. Да, будет подорожание, но разово. К сожалению, таковы нынешние реалии и если это затягивать, то снижения ключевой ставки ждать не стоит. И как бы не пришлось вновь поднимать, поэтому пришли к такому решению.

— Вы упомянули IT-компании. Расскажите подробнее — что их ждет?

— Отменяется льгота по 149 статье Налогового кодекса. Раньше аккредитованные IT-компании, у которых программное обеспечение было внесено в реестр российского ПО, имели право не облагать НДС свои услуги. Фактически работали без НДС.

Теперь эту льготу убирают полностью. Неважно, в реестре ПО или нет — НДС придется платить всем. Это серьезно ударит по IT-отрасли.

Глава Минцифры прямо сказал: время стимулирования закончилось, IT-сектор достаточно окреп и готов взять на себя налоговое бремя. Для многих компаний это означает существенное увеличение налогов.

— А есть какие-то менее заметные нововведения, о которых мало говорят?

Да, есть интересное изменение про директоров. Теперь директор не сможет получать меньше федерального МРОТ — даже если он трудоустроен на 0,1 ставки.

Конкретный пример: директору начисляют 15 тысяч рублей, но страховые взносы все равно будут рассчитаны с 27 тысяч рублей — это МРОТ с 1 января 2026 года. То есть платите 15 тысяч, а налоги заплатите с 27.

Это борьба с фирмами-однодневками, где директор числится, обороты ведутся, а начислений никаких нет. Посмотрим, как это будет работать на практике.

— Вы говорите, что вести учёт «на авось» больше не работает из-за искусственного интеллекта. Что имеете в виду?

— 20 лет назад декларации могли потеряться. Человек продавал квартиру и мог не отчитаться.

Сейчас — полная интеграция между ФНС, Росреестром, МВД, Центробанком. Искусственный интеллект видит всё: доходы, продажи, покупки, депозиты. Он сам делает выводы и запускает проверки.

У человека на депозитах 50 миллионов, а доходов отразил на 15 миллионов. ИИ ловит это мгновенно. Утаить ничего не получится.

Именно поэтому всех подводят под НДС — так проще отследить всю цепочку от производителя до покупателя. В конечном счете, думаю, такого режима как УСН не будет, к этому все идет.

— Хорошо, тогда что делать предпринимателю прямо сейчас?

— Три вещи немедленно.

Первое — просчитайте все варианты налогообложения. Упрощенка или общая система? Какая ставка НДС выгоднее — 5% или 22%? Сделайте расчеты и держите под рукой.

Второе — готовьте допсоглашения с покупателями. Мы уже в новых договорах прописываем: «Если исполнитель станет плательщиком НДС, к сумме автоматически добавляется ставка НДС».

Третье — запросите информацию у поставщиков. Узнайте, будут ли они плательщиками НДС с января и по какой ставке.

— Давайте приведем читателям конкретный пример. Как понять, какую ставку НДС выбрать — 5% или 22%?

— Здесь нужно анализировать доходы и расходы. Есть негласное правило: если у вас подтвержденных расходов больше 65%, выгоднее выбрать систему «доходы минус расходы». Если меньше 65% — тогда просто «доходы».

Теперь про ставку НДС. Классическую ставку 22% выгодно применять, когда ваши поставщики тоже плательщики НДС. Например, вы продали товар на 100 рублей с НДС 22%, а купили на 80 рублей тоже с НДС 22%. В бюджет вы заплатите только с разницы — с 20 рублей. У вас будет вычет.

Но если ваши поставщики работают без НДС, а вы продаете с 22% — платить придется со всей суммы продажи. Входного НДС к вычету нет. Это невыгодно.

В таком случае лучше выбрать пониженную ставку 5%. Вы начисляете только 5%, платите их в бюджет, а весь входной НДС берете в расходы — если вы на системе «доходы минус расходы».

Поэтому обязательно нужно проанализировать, являются ли ваши основные поставщики плательщиками НДС и по какой ставке они работают. Только тогда принимайте решение.

— В чем разница между бухгалтером-счетоводом и финансовым партнером?

— Счетовод посчитал налоги, отправил декларацию — и всё. Партнер смотрит наперед.

Партнер заметит, что есть смысл пересмотреть кредитные обязательства, например провести реструктуризацию. А параллельно может выявить недочёт в расчётах: при одинаковых объёмах поставок одному поставщику суммы платежей варьируются.

Провели анализ — сотрудник увел через поставщика около 15 миллионов за 4 года.

Партнер смотрит договоры, предупреждает о рисках, обращает внимание на штрафные санкции. Он на вашей стороне.

— Почему в больших аутсорсинговых компаниях один бухгалтер ведет 40-50 клиентов?

Потому что так дешевле. Но один человек на 40-50 компаний не будет вдумываться в суть операции. Она просто обрабатывает поток. Вы можете сутками ждать ответа на срочный вопрос.

В маленьких компаниях на одного бухгалтера 5-6 клиентов. Да, дороже. Но ответ получите в течение часа, вам не забудут подать заявление на патент или сдать уведомление. Владелец компании знает каждого клиента.

Я знаю все свои компании. Любой собственник может позвонить — я скажу, что у него происходит и как лучше сделать, я как техподдержка 24/7.

— Расскажите про внутренний аудит — это просто список проблем?

— Это чекап вашего бизнеса. Как медосмотр раз в год — выявляете проблемы и купируете на ранней стадии.

Я не просто пишу о проблемах. Я даю готовую дорожную карту: как выйти из ситуации с наименьшими потерями, что исправить сейчас.

За 150-200 тысяч можно провести аудит за год. Это может спасти от миллионных доначислений.

— А что делать компаниям, которые считают, что учет им не нужен? Например, резиденты Сколково?

— Это частая ошибка. Встречала бухгалтера, которая вела резидента Сколково. Она говорила: «Зачем вести учет расходов и документов? Там же прибыли нет, НДСа нет. Налоги платить не нужно».

Я спросила: «Хорошо, а если ваш клиент в декабре слетает с резидентства Сколково — что будете делать? Восстанавливать весь учет за год в авральном режиме, чтобы сдать отчетность?»

Ответа не было. Она даже не подумала о такой ситуации.

Бухгалтер-партнер всегда ведет учет, даже если сейчас налоги платить не нужно, например, льготы у компании. Потому что ситуация может измениться в любой момент. И тогда у вас уже все готово.

Вообще я всегда советую предпринимателям вести бухгалтерский учет, даже если по закону они от него освобождены. Вы не знаете, как завтра ваш бизнес будет развиваться. Вдруг взлетите — и вам понадобится совершенно другая система налогообложения. В случае отсутствия учёта работы придётся выполнять в экстренном порядке. А это всегда приводит к ошибкам.

— И последний вопрос. Расскажите, как выбрать «своего» бухгалтера?

— Нужно сойтись на всех уровнях. Один предприниматель сказал: «Я сменил семь бухгалтеров, прежде чем нашел своего».

Бухгалтер должен говорить человеческим языком. Не «рентабельность упала на 2%», а «на каждый вложенный рубль вы зарабатываете меньше».

Я всегда ищу общие точки. Когда узнают, что у меня разряд по стрельбе или что я люблю хоккей — начинается настоящее общение. Мы начинаем доверять друг другу, а в финансах это очень важно.

Смотрите на первое впечатление. Как человек рассказывает о профессии? Горят ли глаза? Один собственник отметил: «Вы так увлекательно рассказываете о бухгалтерии — я заслушался». Человек должен жить профессией. Я отдыхаю на работе, у меня нет выгорания.

Проверьте опыт, посмотрите предыдущие места работы. Обратите внимание, когда увольнялся — если в отчетные периоды (март-апрель, июль, октябрь), это красный флаг.

Дайте испытательный срок — месяца достаточно. За это время поймете — ваш это человек или нет.